Om zelfstandigen en kmo's te helpen overstappen op de elektronische factuur, heeft de overheid twee fiscale voordelen voorzien. Het bekendste laat u toe 120 % van bepaalde kosten af te trekken. Dit is wat het dekt, tot wanneer, en de voorwaarde die vaak ontbreekt (FOD Financiën, fiscale stimulansen).
De kostenaftrek van 120 %
Voor de belastbare tijdperken 2024 tot en met 2027 mogen zelfstandigen en kmo's 120 % van bepaalde kosten voor e-facturatie aftrekken, in plaats van 100 %. Voor 100 € kosten trekt u dus 120 € af. Het gaat om uitgaven in abonnementsformule:
- periodieke abonnementen op facturatiesoftware of een facturatiepakket;
- advieskosten die specifiek gemaakt worden om e-facturatie voor te bereiden of in te voeren;
- de meerprijs voor het uitreiken, versturen en ontvangen van gestructureerde facturen, als u al software in abonnement had.
De voorwaarde die u op uw facturen nakijkt
Komt de elektronische factuur bovenop software die u al betaalde, dan telt alleen de meerprijs, en die moet afzonderlijk op de factuur van uw leverancier staan. Zonder die aparte lijn kan uw boekhouder het bedrag niet afzonderen. Alleen directe kosten tellen: afschrijvingen komen nooit in aanmerking.
De investeringsaftrek voor digitale investeringen
Ontwikkelt u zelf een tool of laat u er een ontwikkelen in plaats van een abonnement te nemen, dan kan de investeringsaftrek gelden. Het tarief is sinds 1 januari 2025 verhoogd tot 20 %, voor zelfstandigen en kmo's, onder de gewone voorwaarden van de investeringsaftrek.
Wie telt als kmo
Een vennootschap is klein als ze op de balansdatum van het laatst afgesloten boekjaar niet meer dan één van deze drie grenzen overschrijdt:
- 11 250 000 € omzet;
- 6 000 000 € balanstotaal;
- 50 werknemers.
Een vakman of zelfstandige in eigen naam valt er rechtstreeks onder. In elk geval past uw boekhouder de aftrek toe in uw aangifte: deze gids is geen fiscaal advies.
En met ProFacture?
ProFacture is een abonnement waarin de elektronische factuur via Peppol in elke formule inbegrepen is. Bezorg de facturen ervan aan uw boekhouder: hij zegt welk deel in uw geval de verhoogde aftrek kan krijgen.
Voor de rest van de verplichting: boetes en tolerantie in 2026.